+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Сдача в субаренду нежилых помещений налогообложение

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Выбор системы налогообложения целиком зависит от Вас. ОСНО выбирать не стоит, так как это система налогообложения предполагает уплату налога на прибыль или налога на доходы физ. Для организаций и предпринимателей налогообложение сдачи в аренду недвижимости возможно в нескольких вариантах. В каждом — есть свои преимущества и недостатки. Рассмотрим, какие отчисления в бюджет ждут собственника недвижимости, и как выбрать оптимальный налоговый режим.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет арендных платежей у арендодателя, арендатора и субарендатора.

Сдача в аренду нежилого помещения. Налогообложение физического лица — арендодателя

Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет арендных платежей у арендодателя, арендатора и субарендатора. Если помещение, арендованное на продолжительный срок, простаивает без дела, требуя при этом постоянного внесения за него арендной платы, то вполне разумно предоставить арендованное помещение в субаренду или передать свои арендные права и обязанности другой фирме. По договору аренды имущественного найма арендодатель наймодатель обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст.

Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду. При этом ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор, а договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды.

К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами п. Арендатор субарендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом арендную плату , порядок, условия и сроки внесения которой определяются договором аренды п.

Что будет, если вопреки условиям договора арендатор все-таки сдал имущество в субаренду? Например, как арендодатель узнает о нарушении договора? Узнав о нарушении своего запрета на субаренду, арендодатель может в определенный срок расторгнуть договор аренды и вернуть имущество или выселить субарендатора и использовать имущество в соответствии с условиями договора.

Последствиями расторжения договора аренды будет возврат арендатором и, соответственно, субарендатором имущества арендодателю ст. В этом случае, арендные платежи, уплаченные арендатором до момента расторжения договора, арендодатель не возвращает п. Если же цель арендодателя — только выселить субарендатора, не расторгая при этом договор аренды, то он может обратиться в суд с требованием о признании договора субаренды между арендатором и субарендатором недействительным и возврате имущества арендатору п.

В случае если договор субаренды будет признан недействительным, субарендатор будет обязан возвратить арендатору субарендодателю арендованное имущество п. При этом арендатор субарендодатель не должен возвращать субарендатору полученные им платежи, так как они являются платой за фактическое пользование имуществом см. Налоговые органы могут отказать субарендатору в признании субарендных платежей в составе налоговых расходов по договору субаренды и в вычетах НДС с субарендных платежей, так как согласие собственника помещения на передачу имущества в субаренду обязательно.

Если договор аренды будет расторгнут и арендатору придется выплатить арендодателю штраф и возместить ущерб, то суммы штрафа по договору и возмещения реального ущерба можно будет включить во внереализационные расходы подп. При этом размер реального ущерба должен быть подтвержден документально. Арендодателю все полученные в результате расторжения договора аренды средства компенсации, упущенную выгоду, штрафы и т. НДС с этих сумм начислять не надо, так как они не связаны с оплатой услуг по аренде подп.

Арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом арендную плату , порядок, условия и сроки внесения которой определяются договором аренды п. Арендная плата как в качестве выручки, так и в качестве прочих доходов признается в бухгалтерском учете доходом на последнее число каждого месяца аренды п.

Реализация услуг по предоставлению имущества в аренду признается объектом налогообложения по НДС п. По общему правилу моментом определения налоговой базы по НДС при оказании услуг является наиболее ранняя из следующих дат п. По договору аренды услуги носят длящийся характер и оказываются непрерывно в течение всего срока действия договора. По мнению Минфина России, моментом определения налоговой базы по НДС при сдаче имущества в аренду является последний день налогового периода квартала письмо от В то же время, по разъяснениям Минфина, в общем случае датой отгрузки передачи товаров работ, услуг , имущественных прав признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя заказчика см.

При таком подходе момент определения налоговой базы у арендодателя, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи НК РФ возникает на дату выставления документа счета за аренду на имя арендатора. Таким образом, если такой документ выставляется арендатору в последний день квартала, то моментом определения налоговой базы по услугам аренды является последний день квартала.

Если же такой документ выставляется арендатору в последний день месяца, то моментом определения налоговой базы по услугам аренды является последний день месяца. Налоговая база определяется как сумма арендной платы, установленная договором без учета НДС абз. Арендодатель, осуществляющий сдачу имущества в аренду на постоянной систематической основе, признает в налоговом учете доход от сдачи имущества в аренду за вычетом предъявленного арендатору НДС в составе доходов от реализации подп. Организация, которая не предоставляет имущество в аренду на систематической основе, признает рассматриваемые поступления без учета НДС внереализационным доходом подп.

Указанные доходы вне зависимости от их квалификации внереализационные или доходы от реализации признаются ежемесячно на последний день текущего месяца п. Арендная плата, полученная от субарендатора, включается в доходы в следующем порядке: если предоставление имущества в аренду является одним из видов деятельности организации, то арендные платежи признаются доходами от обычных видов деятельности; если предоставление имущества в аренду не является видом деятельности организации — арендная плата включается в прочие доходы п.

Арендная плата как в качестве выручки, так и в качестве прочих доходов признается в бухгалтерском учете доходом на последнее число каждого месяца субаренды п. Расходы по арендной плате арендатора, перечисляемые в адрес арендодателя, в бухгалтерском учете признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются по дебету счета учета затрат на производство расходов на продажу в корреспонденции с кредитом счета 76 на последнее число отчетного месяца п.

Реализация услуг по предоставлению имущества в субаренду признается объектом налогообложения по НДС п. По общему правилу налоговая база определяется как стоимость этих услуг, исчисленная исходя из цен, установленных договором субаренды без учета НДС п.

На последнее число каждого месяца аренды при наличии счета-фактуры арендодателя организация имеет право принять к вычету предъявленный арендодателем НДС по арендной плате подп.

В налоговом учете арендная плата без НДС от субарендатора признается организацией-арендатором доходом от реализации, если предоставление имущества в аренду производится на постоянной систематической основе подп.

Если же предоставление имущества в аренду производится организацией не на систематической основе, арендная плата без НДС включается в состав внереализационных доходов подп.

Доходы от сдачи имущества в аренду по договору субаренды признаются арендатором на последний день каждого месяца аренды, вне зависимости от того, признаются они доходами от реализации или внереализационными доходами п. В свою очередь арендные платежи арендодателю за арендуемое имущество для целей налогообложения прибыли признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией подп.

При применении метода начисления арендные платежи признаются по мере их начисления на последнее число месяца подп.

К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды. Следовательно, субарендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом арендную плату. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором субаренды п. Арендная плата признается в бухгалтерском учете ежемесячно на последнее число текущего месяца в составе расходов по обычным видам деятельности п. На последнее число каждого месяца субаренды при наличии счета-фактуры от арендатора, выступающего в роли арендодателя, организация имеет право принять к вычету предъявленный НДС по арендной плате подп.

Арендные платежи за арендуемое имущество для целей налогообложения прибыли признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией подп. Пример Организация — арендатор передала в субаренду арендованное помещение.

Согласованная стоимость арендованного имущества по договору — 2 руб. Арендная плата уплачивается арендатором ежемесячно до 5-го числа месяца, следующего за месяцем аренды, и составляет 82 руб. НДС 12 руб. В свою очередь, арендная плата уплачивается субарендатором ежемесячно до 5-го числа месяца, следующего за месяцем аренды, и составляет руб. НДС 18 руб. В учете организации — арендодателя, передавшей в аренду арендованное основное средство, получение от арендатора арендной платы следует отразить следующим образом.

Если предоставление имущества во временное пользование является предметом деятельности организации:. Если предоставление имущества во временное пользование не является предметом деятельности организации:.

В учете организации-арендатора, передавшей в субаренду арендованное основное средство, оплату арендной платы арендодателю и получение от субарендатора арендной платы следует отразить следующим образом. Отражение предоставления имущества во временное пользование является предметом деятельности организации:.

Отражение операции по предоставлению имущества во временное пользование не является предметом деятельности организации:. На дату получения арендных платежей от субарендатора и перечисления арендных платежей арендодателю:. В учете организации-субарендатора расходы в виде арендных платежей следует отразить следующим образом:. Надо ли выписать счет фактуру без НДС и записать ее в книгу продаж? В письме Минфина России от 25 ноября г.

При этом запрета на составление счетов-фактур при осуществлении указанных операций нормами статьи НК РФ не предусмотрено. Налога на субаренду в Налоговом кодексе нет. Я-ИП, хочу сдать в субаренду нежилое помещение. Нахожусь на ЕНВД. Какие налоги мне платить и как? Могу ли я платить налог именно с доходов за сдачу в субаренду, а не со всей суммы указанной в договоре субаренды. Так как: 1 Я плачу первому арендодателю аренду 10 руб. Получается двойное налогообложение необоснованное получение прибыли государством можно по всякому назвать — воровство государством денег.

Так как все отраженно в официальных договорах аренды и субаренды, никто ничего не скрывает. Получается своими действиями я провоцирую государство к необоснованной прибыли — это тоже нужно понимать. Прийти в налоговую, оставить им все договора заручиться поддержкой начальника налоговой инспекции.

Или сразу подавать в суд, о необоснованной получении прибыли государством. Какие налоги и какая система налогооблажения применяется при сдаче в субаренду нежилых помещений? Доход, полученный от субаренды, по своей природе не попадает под налоговый режим ЕНВД.

Только упрощенка. Если вы занимаетесь рознично торговлей, то укажите в договоре торговую площадь больше м2, а вот если у вас кокой-нибудь другой вид деятельности, то тогда уже ничего не сделаешь. Узнаем о документах, налогообложении. Сравним особенности для режимов. Субаренда далее — поднаем — разновидность аренды, означает передачу пересдачу уже арендованного имущества либо его части в аренду третьему лицу группе лиц , субарендатору.

Речь идет о земельных участках, жилых и нежилых помещениях, ОС. Особый порядок учета поднаема законом не предусмотрен.

Участники сделки самостоятельно формируют последовательность действий на основании требований законодательства, действующих международных стандартов.

Примечательно, правовая основа по части аренды применяется и в отношении поднаема. К ней следует отнести:. Для совершения подобных сделок с любым имуществом необходимо заручиться согласием а лучше разрешением владельца пересдаваемого имущества и заключить договор субаренды. В противном случае такое соглашение будет считаться недействительным. Оптимальным вариантом будет закрепление согласия собственника в первичном договоре аренды.

Период действия поднаема не должен превышать срок договора аренды. Участниками поднаема прямо либо косвенно становятся: арендатор, арендодатель, субарендатор. И физлицо, и юрлицо, и ИП вправе участвовать в подобных сделках. Арендодатель — тот, кто отдает в аренду собственное имущество. Арендатор он же наниматель — тот, кто заключил с владельцем имущества договор аренды имущественного найма для временного владения либо пользования его имуществом.

Сдача в субаренду нежилых помещений налогообложение

Сдача в аренду нежилого помещения. Сдача в аренду своего имущества была, есть и будет всегда, наиболее безопасным и популярным средством для ведения бизнеса, как в нашей стране, так и за рубежом. В данной публикации рассмотрим нюансы, возникающие при налогообложении у физического лица, в том случае, когда оно сдает в аренду принадлежащее ему нежилое помещение. В статье будут рассморены варианты, когда арендодатель выступает в разных статусах, от которых зависит его налогообложение. А именно, арендодатель может быть:.

Субаренда нежилого помещения налогообложение

Вид налога, подлежащего исчислению и уплате собственником здания, зависит от используемого хозяйствующим субъектом режима налогообложения. Традиционно довольно схожими режимами налогообложения при сдаче в аренду нежилого помещения обладают юридические лица: общества с ограниченной ответственностью и индивидуальные предприниматели. Физические лица обладают несколько иным статусом и уплачивают только один налог, о котором мы расскажем дальше. Рассмотрим, какие виды налогов будут исчислять и уплачивать ООО или ИП, если они сдают в аренду нежилое помещение:.

Бизнес на аренде недвижимости, как показывает практика, приносит хороший доход. Ряд предпринимателей специализируется на сдаче во временное владение и пользование объектов недвижимого имущества.

Субаренда представляет собой аренду, когда арендатор, арендующий имущество у одного лица, сдает это имущество другому лицу — субарендатору. А имущество, арендуемое им, одновременно является имуществом, сданным в аренду субаренду.

Уважаемый пользователь, Вы пользуетесь устаревшим браузером, который не поддерживает современные веб-стандарты и представляет угрозу вашей безопасности. Для корректного отображения сайта рекомендуем установить актуальную версию любого современного браузера:. Прочитать в мобильной версии сайта.

Вам больше не надо будет зависеть от режима работы ПФР и в период сдачи отчетности привязываться к территориальному расположению отделений Фонда; Экономия времени, потому что ни вам, ни вашим сотрудникам не потребуется ехать в ПФР, ведь сведения будут заблаговременно направлены туда через ПФР электронный документооборот; Гарантии подлинности, безопасности и конфиденциальности данных, передаваемых через систему; Сокращение ошибок по вине человеческого фактора, ведь всем процессом подготовки и отправки отчетности будет заниматься автоматизированная система электронного документооборота ПФР, а не люди; Ускоренная процедура исправления сведений в отчетах прямо из офиса.

Чтобы сделать это, вам больше не придется ехать в Фонд; Гарантия корректной регистрации входящих сообщений со стороны Фонда, отсутствие рисков, связанных со случайной потерей пакета документов. Преимущества системы ПФР электронный документооборот.

С ней было очень комфортно и надежно. Так же выражаю свою благодарность водителям автобуса Ступину Анатолию Борисовичу и Рябову Николаю Петровичу за внимание и заботу, которые они проявляли к паломникам.

Сургута, мне решили проблему, которую в нашем регионе решить невозможно, т. Благодарю руководство поликлиники за организацию работы с драг. Меня приняли очень ласково. Отправили к терапевту стоматологу в каб.

Наименование и место нахождения заявителя - юридического лица (фамилия, имя, отчество и место жительства заявителя - физического лица) 2. Наименование лица, в отношении которого подано заявление 3. Описание нарушений антимонопольного законодательства со ссылками на законы и (или) иные нормативно-правовые акты 4. Документы, свидетельствующие о фактах нарушения (прилагаются к заявлению) 6. Перечень прилагаемых документов - указывается в заявлении 7. Если нет возможности предоставить документы - указать лицо или орган, от которого они могут быть получены.

При сдаче нежилого помещения в субаренду нужно получить согласие его договоры субаренды до г., налогообложение было упрощенным.

Через некоторое время выявились недостатки, окна стали запотевать, на подоконниках стала скапливаться вода, межкомнатные двери стали плохо закрываться. Потребитель стал звонить исполнителю по телефону, но исполнитель на телефонные звонки не отвечал. Как фамилия и где найти исполнителя потребитель не знает. В любом случае, при приемке окна обратите внимание на то, чтобы на нем не было царапин, сколов на пластике и других видимых недостатков.

Вот смотрите, были выборы в Мосгордуму. Вы в них тоже участвовали. А будут выборы в Мосгордуму - там уже 15 округов.

Заявитель помимо заявления должен будет приложить следующие документы: Паспорт с переводом и заверением нотариуса. Неважно сколько будет рассматриваться заявка на продление, важно, чтобы иностранец подал ее не позже окончания сроков документа ВНЖ.

Подскажите пожалуйста, какими законодательными статьями можно аргументировать в заявлении жителям дома для демонтажа конструкции пластмассового дерева. Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.

Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

В силу статей 304, 305 ГК РФ иск об устранении нарушений права, не связанных с лишением владения, подлежит удовлетворению в случае, если истец докажет, что он является собственником или лицом, владеющим имуществом по основанию, предусмотренному законом или договором, и что действиями ответчика, не связанными с лишением владения, нарушается его право собственности или законное владение.

Доверие к безызвестному Дмитрию из Краснодару в разы меньше, чем к индивидуальному предпринимателю Афонину Дмитрию Владимировичу, ибо ИП несет ответственность на свою деятельность и обманывать клиентов не.

Поэтому люди гораздо охотнее покупают товар в интернет магазине, который имеет страницу с реквизитами. Доверие - вот ключ к высокой конверсии. Так что как не крути, а ИП рано или поздно регистрировать придется.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tiolegog

    Поздравляю, эта великолепная мысль придется как раз кстати

  2. vieraida

    Браво, мне кажется это великолепная мысль

  3. Ефим

    Какой любопытный вопрос